Главная страница | Форум | Блокнот | Добавить запись | Регистрация

Нормальные герои всегда идут в обход



Аналогичные вопросы возникают время от времени и при этом не теряют своей актуальности. Не потому, что каждый раз затрагивают интересы разных людей, находящихся в непохожих жизненных ситуациях, а потому, что время идет и законодательство меняется. А главное, приходит понимание, что налоговые издержки можно минимизировать. Причем не вступая в противоречие с законом.

Хочу оставить племяннику в наследство жилой дом, но слышал, что ему придется заплатить большой налог. Как поступить, чтобы не обременять будущего владельца? Написать завещание? Подарить? Заключить договор купли-продажи или договор ренты?

МРОТная арифметика


Налог на имущество, переходящее в порядке наследования, – не только самая неприятная мзда в мире, но и самая высокая. Поэтому будущие наследники еще при жизни наследодателя предпочитают принимать превентивные меры. Например, американцы (они называют этот налог «налогом на смерть") для ухода от налога очень часто используют схему передачи имущества (в частности, недвижимости) в доверительное управление (trust). Изобретением схем уклонения от налогов на наследство заняты и аристократические британские фамилии. Даже британская королевская семья однажды пыталась уйти от налога на наследство королевы-матери. Обитатели Букингемского дворца наотрез отказывались разглашать содержание ее завещания, поскольку это было чревато уплатой порядка 20 млн фунтов стерлингов.

В нашей стране «потолок» стоимости имущества, переходящего по наследству и не облагаемого налогом, увязан с МРОТом (минимальный размер оплаты труда – 100 руб.) и равен 85 тыс. руб. (850 МРОТ). Даже если стоимость, например, жилого дома при исчислении налога будет определена на основании справок органов технической инвентаризации, то наследнику все равно придется раскошелиться на энную сумму. Ставки налога (они установлены законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения») зависят от стоимости имущества, а также степени родства наследника и наследодателя (очередности наследования).

В налогообложении, связанном с наследованием имущества, все зависит от конкретной ситуации и точного определения налоговых последствий сделки. Они, как правило, зависят от стоимости имущества, степени родства и наличия льгот.

При наследовании имущества стоимостью от 170 тыс. руб. до 255 тыс. руб. с наследников первой очереди взимается налог, исчисленный по формуле 42,5 МРОТ + 10% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ. С наследников второй очереди – 85 МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ, с наследников других очередей – 170 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ. И так далее.

Так, при наследовании имущества, стоимость которого находится в пределах 85-170 тыс. руб. (850 и 1700 МРОТ соответственно), наследники первой очереди (дети, супруг и родители наследодателя) вынуждены заплатить государству 5% от стоимости имущества, превышающей «потолок» в 850 МРОТ. Наследники второй очереди (полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка – как со стороны отца, так и со стороны матери) – 10%, наследники других очередей – 20%. Чем дороже наследство и дальше родство – тем выше налог.

Вот пример: за наследство стоимостью 100 тыс. руб. (чуть более $3 тыс.) наследнику первой очереди необходимо будет уплатить налог в размере 750 руб. (5%), а наследнику по завещанию в несколько раз больше – 3 тыс. руб. (20%).


Интересно, что очередность призвания к наследованию установлена Гражданским кодексом РФ только при наследовании по закону. А значит, при налогообложении имущества, унаследованного по завещанию, степень родства не учитывается, и наследники по завещанию относятся к «другим наследникам». То есть, всегда платят по максимуму.

В принципе, самый простой способ уклонения от налога на наследство – его неуплата. Так как условием взимания налога на наследство является выдача нотариусом свидетельства о праве на наследство, наследники, фактически принявшие его, но не получившие соответствующий документ, могут не спешить в налоговую инспекцию.

Впрочем, существует категория наследников, которые вообще не обременены налогом на наследство. К ним относятся супруги (от налогообложения освобождается все наследственное имущество), наследники, проживавшие совместно с наследодателем и инвалиды I и II групп. Кроме того, освобождается от налога имущество лиц, погибших при защите Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка.

Кстати, оформление свидетельства о праве на наследство связано с дополнительными расходами в виде госпошлины. Она составляет 1% от стоимости наследуемого имущества для наследников первой очереди и 2% – для остальных.


Правда, Глеб Чирков, начальник юридического отдела компании «Московское инвестиционное агентство недвижимости» (МИАН), экспериментировать не рекомендует. Во-первых, все равно неплательщики смогут лишь пользоваться наследственным имуществом, но вот распорядиться им (продать, обменять) не вправе. Чтобы совершить сделку, им все равно придется получить свидетельство о праве на наследство и уплатить налог. Во-вторых, при неуплате налога, нотариус может отказать наследникам в совершении нотариальных действий (т. е. просто не выдаст свидетельство о наследстве). В этом случае доказывать свое право на наследство придется в суде.

Одним словом, неуплата налога – не выход. Да и дарение имущества тоже сомнительный, с точки зрения минимизации налоговых платежей, вариант. В соответствии с тем же законом, любой подарок стоимостью более 8 тыс. руб. (80 МРОТ) будет облагаться налогом. Размер ставок для одаряемых так же, как и в случае с наследством, зависит от степени родства лиц и стоимости имущества. Так, для детей и родителей установлена минимальная ставка 3% и максимальная – 15%, для других граждан – соответственно 10 и 40%. Например, за жилой дом стоимостью 100 тыс. руб. по оценке БТИ, который родители подарили детям, последним придется заплатить налог в размере 3360 руб. От налогообложения освобождается только имущество, подаренное одним супругом другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если одаряемые проживали в этих домах (квартирах) совместно с дарителем на день оформления договора дарения.

Купи-продай


Если жилой дом, квартира, дача, садовый домик или земельный участок находились в собственности продавца 5 лет и более, то налогооблагаемая сумма уменьшается на цену договора купли-продажи, гласит Налоговый кодекс. "В этом случае стороны понесут лишь расходы, связанные с проведением сделки. Они невелики. Это регистрационные сборы за регистрацию договора и права на недвижимость, а также стоимость справок БТИ. В общей сложности оформление сделки обойдется примерно в 1000 руб. Несколько дороже будет стоить оформление не только перехода прав на объект недвижимости, но и на земельный участок", – поясняет руководитель юридического департамента агентства недвижимости «Домострой» Александр Никирин.

Куда привлекательнее для приобретателей имущества выглядит вариант с заключением договора купли-продажи или ренты с пожизненным содержанием. В первом случае налог должен будет уплатить продавец. При этом, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса («Налог на доходы физических лиц»), доход, полученный от продажи квартир, жилых и садовых домов, дач, земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, облагается налогом 13% в части, превышающей 1 млн. рублей. А доход, полученный от продажи квартир, жилых и садовых домов, дач, земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять и более лет, не облагается налогом вовсе.

Высокие налоги ведут к тому, что граждане изобретают все новые и новые «велосипеды» для ухода от денежных повинностей. "Нельзя ли сделать суммы реальными?" – такие призывы раздавались на самых разных обсуждениях, проходивших в Госдуме РФ и связанных с проблемами недвижимости. И эти предложения, видимо, возымели свое действие. Так что гражданам, которым лень ломать голову над непростой арифметикой, можно дать лишь один совет: дождаться принятия депутатами закона, снижающего налогообложение при наследовании и дарении. Он дополнит Налоговый кодекс главой о налоге на наследование и дарение и отменит старый закон «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Документ принят парламентом в первом чтении и предусматривает более низкие налоги на наследство и подарки – от 5% до 13% против нынешних 3-40%.

Налоги снизят!


Кроме того, при наследовании имущества увеличивается не облагаемая налогом сумма с нынешних 85 тыс. руб. до 200 тыс. руб., а при дарении – с 8 тыс. руб. до 20 тыс. руб.


Так, налоговые ставки при наследовании для детей составят 5%, для бабушек и дедушек (как со стороны отца, так и матери, его братьев и сестер, а также племянников и племянниц) – 9%, для других наследников – 13%. Аналогичные ставки установлены и при переходе имущества в порядке дарения.



Очень похожие публикации:
Госстрой предлагает ввести новый налог на жилье
«Сладкий остров» реконструируют иностранцы
Если кредит достался в наследство
Какую недвижимость считать роскошью?
"Инком" построит "Сити"
Офис для двоих
Жители Кунцево готовы остановить стройку своими руками


[t0.0132]